政府和社會資本合作項目財政管理暫行辦法  

第一章  總則 

  第一條  為加強政府和社會資本合作（簡稱PPP）項目財政管理，明確財政部門在PPP項目全生命周期內(nèi)的工作要求，規(guī)范財政部門履職行為，保障合作各方合法權(quán)益，根據(jù)《預算法》、《政府采購法》、《企業(yè)國有資產(chǎn)法》等法律法規(guī)，制定本辦法。 

  第二條  本辦法適用于中華人民共和國境內(nèi)能源、交通運輸、市政公用、農(nóng)業(yè)、林業(yè)、水利、環(huán)境保護、保障性安居工程、教育、科技、文化、體育、醫(yī)療衛(wèi)生、養(yǎng)老、旅游等公共服務領域開展的各類PPP項目。 

  第三條  各級財政部門應當會同相關部門，統(tǒng)籌安排財政資金、國有資產(chǎn)等各類公共資產(chǎn)和資源與社會資本開展平等互惠的PPP項目合作，切實履行項目識別論證、政府采購、預算收支與績效管理、資產(chǎn)負債管理、信息披露與監(jiān)督檢查等職責，保證項目全生命周期規(guī)范實施、高效運營。 

第二章  項目識別論證 

  第四條  各級財政部門應當加強與行業(yè)主管部門的協(xié)同配合，共同做好項目前期的識別論證工作。 

  政府發(fā)起PPP項目的，應當由行業(yè)主管部門提出項目建議，由縣級以上人民政府授權(quán)的項目實施機構(gòu)編制項目實施方案，提請同級財政部門開展物有所值評價和財政承受能力論證。 

  社會資本發(fā)起PPP項目的，應當由社會資本向行業(yè)主管部門提交項目建議書，經(jīng)行業(yè)主管部門審核同意后，由社會資本方編制項目實施方案，由縣級以上人民政府授權(quán)的項目實施機構(gòu)提請同級財政部門開展物有所值評價和財政承受能力論證。 

  第五條  新建、改擴建項目的項目實施方案應當依據(jù)項目建議書、項目可行性研究報告等前期論證文件編制；存量項目實施方案的編制依據(jù)還應包括存量公共資產(chǎn)建設、運營維護的歷史資料以及第三方出具的資產(chǎn)評估報告等。 

  項目實施方案應當包括項目基本情況、風險分配框架、運作方式、交易結(jié)構(gòu)、合同體系、監(jiān)管架構(gòu)、采購方式選擇等內(nèi)容。 

  第六條  項目實施機構(gòu)可依法通過政府采購方式委托專家或第三方專業(yè)機構(gòu)，編制項目物有所值評價報告。受托專家或第三方專業(yè)機構(gòu)應獨立、客觀、科學地進行項目評價、論證，并對報告內(nèi)容負責。 

  第七條  各級財政部門應當會同同級行業(yè)主管部門根據(jù)項目實施方案共同對物有所值評價報告進行審核。物有所值評價審核未通過的，項目實施機構(gòu)可對實施方案進行調(diào)整后重新提請本級財政部門和行業(yè)主管部門審核。 

  第八條  經(jīng)審核通過物有所值評價的項目，由同級財政部門依據(jù)項目實施方案和物有所值評價報告組織編制財政承受能力論證報告，統(tǒng)籌本級全部已實施和擬實施PPP項目的各年度支出責任，并綜合考慮行業(yè)均衡性和PPP項目開發(fā)計劃后，出具財政承受能力論證報告審核意見。 

  第九條  各級財政部門應當建立本地區(qū)PPP項目開發(fā)目錄，將經(jīng)審核通過物有所值評價和財政承受能力論證的項目納入PPP項目開發(fā)目錄管理。 

第三章 項目政府采購管理 

  第十條  對于納入PPP項目開發(fā)目錄的項目，項目實施機構(gòu)應根據(jù)物有所值評價和財政承受能力論證審核結(jié)果完善項目實施方案，報本級人民政府審核。本級人民政府審核同意后，由項目實施機構(gòu)按照政府采購管理相關規(guī)定，依法組織開展社會資本方采購工作。 

  項目實施機構(gòu)可以依法委托采購代理機構(gòu)辦理采購。 

  第十一條  項目實施機構(gòu)應當優(yōu)先采用公開招標、競爭性談判、競爭性磋商等競爭性方式采購社會資本方，鼓勵社會資本積極參與、充分競爭。根據(jù)項目需求必須采用單一來源采購方式的，應當嚴格符合法定條件，并經(jīng)上級政府采購主管部門批準。 

  第十二條  項目實施機構(gòu)應當根據(jù)項目特點和建設運營需求，綜合考慮專業(yè)資質(zhì)、技術(shù)能力、管理經(jīng)驗和財務實力等因素合理設置社會資本的資格條件，保證國有企業(yè)、民營企業(yè)、外資企業(yè)平等參與。 

  第十三條  項目實施機構(gòu)應當綜合考慮社會資本競爭者的技術(shù)方案、商務報價、融資能力等因素合理設置采購評審標準，確保項目的長期穩(wěn)定運營和質(zhì)量效益提升。 

  第十四條  參加采購評審的社會資本所提出的技術(shù)方案內(nèi)容最終被全部或部分采納，但經(jīng)采購未中選的，財政部門應會同行業(yè)主管部門對其前期投入成本予以合理補償。 

  第十五條  各級財政部門應當加強對PPP項目采購活動的支持服務和監(jiān)督管理，依托政府采購平臺和PPP綜合信息平臺，及時充分向社會公開PPP項目采購信息，包括資格預審文件及結(jié)果、采購文件、響應文件提交情況及評審結(jié)果等，確保采購過程和結(jié)果公開、透明。 

  第十六條  采購結(jié)果公示結(jié)束后、PPP項目合同正式簽訂前，項目實施機構(gòu)應將PPP項目合同提交行業(yè)主管部門、財政部門、法制部門等相關職能部門審核后，報同級人民政府批準。 

  第十七條  PPP項目合同審核時，應當對照項目實施方案、物有所值評價報告、財政承受能力論證報告及采購文件，檢查合同內(nèi)容是否發(fā)生實質(zhì)性變更，并重點審核合同是否滿足以下要求： 

  （一）合同應當根據(jù)實施方案中的風險分配方案，在政府與社會資本雙方之間合理分配項目風險，并確保應由社會資本方承擔的風險實現(xiàn)了有效轉(zhuǎn)移； 

  （二）合同應當約定項目具體產(chǎn)出標準和績效考核指標，明確項目付費與績效評價結(jié)果掛鉤； 

  （三）合同應當綜合考慮項目全生命周期內(nèi)的成本核算范圍和成本變動因素，設定項目基準成本； 

  （四）合同應當根據(jù)項目基準成本和項目資本金財務內(nèi)部收益率，參照工程竣工決算合理測算確定項目的補貼或收費定價基準。項目收入基準以外的運營風險由項目公司承擔； 

  （五）合同應當合理約定項目補貼或收費定價的調(diào)整周期、條件和程序，作為項目合作期限內(nèi)行業(yè)主管部門和財政部門執(zhí)行補貼或收費定價調(diào)整的依據(jù)。 

第四章 項目財政預算管理 

  第十八條  行業(yè)主管部門應當根據(jù)預算管理要求，將PPP項目合同中約定的政府跨年度財政支出責任納入中期財政規(guī)劃，經(jīng)財政部門審核匯總后，報本級人民政府審核，保障政府在項目全生命周期內(nèi)的履約能力。 

  第十九條  本級人民政府同意納入中期財政規(guī)劃的PPP項目，由行業(yè)主管部門按照預算編制程序和要求，將合同中符合預算管理要求的下一年度財政資金收支納入預算管理，報請財政部門審核后納入預算草案，經(jīng)本級政府同意后報本級人民代表大會審議。 

  第二十條  行業(yè)主管部門應按照預算編制要求，編報PPP項目收支預算： 

  （一）收支測算。每年7月底之前，行業(yè)主管部門應按照當年PPP項目合同約定，結(jié)合本年度預算執(zhí)行情況、支出績效評價結(jié)果等，測算下一年度應納入預算的PPP項目收支數(shù)額； 

  （二）支出編制。行業(yè)主管部門應將需要從預算中安排的PPP項目支出責任，按照相關政府收支分類科目、預算支出標準和要求，列入支出預算； 

  （三）收入編制。行業(yè)主管部門應將政府在PPP項目中獲得的收入列入預算； 

  （四）報送要求。行業(yè)主管部門應將包括所有PPP項目全部收支在內(nèi)的預算，按照統(tǒng)一的時間要求報同級財政部門。 

  第二十一條  財政部門應對行業(yè)主管部門報送的PPP項目財政收支預算申請進行認真審核，充分考慮績效評價、價格調(diào)整等因素，合理確定預算金額。 

  第二十二條  PPP項目中的政府收入，包括政府在PPP項目全生命周期過程中依據(jù)法律和合同約定取得的資產(chǎn)權(quán)益轉(zhuǎn)讓、特許經(jīng)營權(quán)轉(zhuǎn)讓、股息、超額收益分成、社會資本違約賠償和保險索賠等收入，以及上級財政撥付的PPP專項獎補資金收入等。 

  第二十三條  PPP項目中的政府支出，包括政府在PPP項目全生命周期過程中依據(jù)法律和合同約定需要從財政資金中安排的股權(quán)投資、運營補貼、配套投入、風險承擔，以及上級財政對下級財政安排的PPP專項獎補資金支出。 

  第二十四條  行業(yè)主管部門應當會同各級財政部門做好項目全生命周期成本監(jiān)測工作。每年一季度前，項目公司（或社會資本方）應向行業(yè)主管部門和財政部門報送上一年度經(jīng)第三方審計的財務報告及項目建設運營成本說明材料。項目成本信息要通過PPP綜合信息平臺對外公示，接受社會監(jiān)督。 

  第二十五條  各級財政部門應當會同行業(yè)主管部門開展PPP項目績效運行監(jiān)控，對績效目標運行情況進行跟蹤管理和定期檢查，確保階段性目標與資金支付相匹配，開展中期績效評估，最終促進實現(xiàn)項目績效目標。監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)績效運行與原定績效目標偏離時，應及時采取措施予以糾正。 

  第二十六條  社會資本方違反PPP項目合同約定，導致項目運行狀況惡化，危及國家安全和重大公共利益，或嚴重影響公共產(chǎn)品和服務持續(xù)穩(wěn)定供給的，本級人民政府有權(quán)指定項目實施機構(gòu)或其他機構(gòu)臨時接管項目，直至項目恢復正常經(jīng)營或提前終止。臨時接管項目所產(chǎn)生的一切費用，根據(jù)合作協(xié)議約定，由違約方單獨承擔或由各責任方分擔。 

  第二十七條  各級財政部門應當會同行業(yè)主管部門在PPP項目全生命周期內(nèi)，按照事先約定的績效目標，對項目產(chǎn)出、實際效果、成本收益、可持續(xù)性等方面進行績效評價，也可委托第三方專業(yè)機構(gòu)提出評價意見。 

  第二十八條  各級財政部門應依據(jù)績效評價結(jié)果合理安排財政預算資金。 

  對于績效評價達標的項目，財政部門應當按照合同約定，向項目公司或社會資本方及時足額安排相關支出。 

  對于績效評價不達標的項目，財政部門應當按照合同約定扣減相應費用或補貼支出。 

第五章 項目資產(chǎn)負債管理 

  第二十九條  各級財政部門應會同相關部門加強PPP項目涉及的國有資產(chǎn)管理，督促項目實施機構(gòu)建立PPP項目資產(chǎn)管理臺賬。政府在PPP項目中通過存量國有資產(chǎn)或股權(quán)作價入股、現(xiàn)金出資入股或直接投資等方式形成的資產(chǎn)，應作為國有資產(chǎn)在政府綜合財務報告中進行反映和管理。 

  第三十條  存量PPP項目中涉及存量國有資產(chǎn)、股權(quán)轉(zhuǎn)讓的，應由項目實施機構(gòu)會同行業(yè)主管部門和財政部門按照國有資產(chǎn)管理相關辦法，依法進行資產(chǎn)評估，防止國有資產(chǎn)流失。 

  第三十一條  PPP項目中涉及特許經(jīng)營權(quán)授予或轉(zhuǎn)讓的，應由項目實施機構(gòu)根據(jù)特許經(jīng)營權(quán)未來帶來的收入狀況，參照市場同類標準，通過競爭性程序確定特許經(jīng)營權(quán)的價值，以合理價值折價入股、授予或轉(zhuǎn)讓。 

  第三十二條  項目實施機構(gòu)與項目應當根據(jù)法律法規(guī)和PPP項目合同約定確定項目公司資產(chǎn)權(quán)屬。對于歸屬項目公司的資產(chǎn)及權(quán)益的所有權(quán)和收益權(quán)，經(jīng)行業(yè)主管部門和財政部門同意，可以依法設置抵押、質(zhì)押等擔保權(quán)益，或進行結(jié)構(gòu)化融資，但應及時在財政部PPP綜合信息平臺上公示。項目建設完成進入穩(wěn)定運營期后，社會資本方可以通過結(jié)構(gòu)性融資實現(xiàn)部分或全部退出，但影響公共安全及公共服務持續(xù)穩(wěn)定提供的除外。 

  第三十三條  各級財政部門應當會同行業(yè)主管部門做好項目資產(chǎn)移交工作。 

  項目合作期滿移交的，政府和社會資本雙方應按合同約定共同做好移交工作，確保移交過渡期內(nèi)公共服務的持續(xù)穩(wěn)定供給。項目合同期滿前，項目實施機構(gòu)或政府指定的其他機構(gòu)應組建項目移交工作組，對移交資產(chǎn)進行性能測試、資產(chǎn)評估和登記入賬，項目資產(chǎn)不符合合同約定移交標準的，社會資本應采取補救措施或賠償損失。 

  項目因故提前終止的，除履行上述移交工作外，如因政府原因或不可抗力原因?qū)е绿崆敖K止的，應當依據(jù)合同約定給予社會資本相應補償，并妥善處置項目公司存續(xù)債務，保障債權(quán)人合法權(quán)益；如因社會資本原因?qū)е绿崆敖K止的，應當依據(jù)合同約定要求社會資本承擔相應賠償責任。 

  第三十四條  各級財政部門應當會同行業(yè)主管部門加強對PPP項目債務的監(jiān)控。PPP項目執(zhí)行過程中形成的負債，屬于項目公司的債務，由項目公司獨立承擔償付義務。項目期滿移交時，項目公司的債務不得移交給政府。 

第六章  監(jiān)督管理 

  第三十五條  各級財政部門應當會同行業(yè)主管部門加強對PPP項目的監(jiān)督管理，切實保障項目運行質(zhì)量，嚴禁以PPP項目名義舉借政府債務。 

  財政部門應當會同相關部門加強項目合規(guī)性審核，確保項目屬于公共服務領域，并按法律法規(guī)和相關規(guī)定履行相關前期論證審查程序。項目實施不得采用建設-移交方式。 

  政府與社會資本合資設立項目公司的，應按照《公司法》等法律規(guī)定以及PPP項目合同約定規(guī)范運作，不得在股東協(xié)議中約定由政府股東或政府指定的其他機構(gòu)對社會資本方股東的股權(quán)進行回購安排。 

  財政部門應根據(jù)財政承受能力論證結(jié)果和PPP項目合同約定，嚴格管控和執(zhí)行項目支付責任，不得將當期政府購買服務支出代替PPP項目中長期的支付責任，規(guī)避PPP項目相關評價論證程序。 

  第三十六條  各級財政部門應依托PPP綜合信息平臺，建立PPP項目庫，做好PPP項目全生命周期信息公開工作，保障公眾知情權(quán)，接受社會監(jiān)督。 

  項目準備、采購和建設階段信息公開內(nèi)容包括PPP項目的基礎信息和項目采購信息，采購文件，采購成交結(jié)果，不涉及國家秘密、商業(yè)秘密的項目合同文本，開工及竣工投運日期，政府移交日期等。項目運營階段信息公開內(nèi)容包括PPP項目的成本監(jiān)測和績效評價結(jié)果等。 

  財政部門信息公開內(nèi)容包括本級PPP項目目錄、本級人大批準的政府對PPP項目的財政預算、執(zhí)行及決算情況等。 

  第三十七條  財政部駐各地財政監(jiān)察專員辦事處應對PPP項目財政管理情況加強全程監(jiān)督管理，重點關注PPP項目物有所值評價和財政承受能力論證、政府采購、預算管理、國有資產(chǎn)管理、債務管理、績效評價等環(huán)節(jié)，切實防范財政風險。 

  第三十八條  對違反本辦法規(guī)定實施PPP項目的，依據(jù)《預算法》、《政府采購法》及其實施條例、《財政違法行為處罰處分條例》等法律法規(guī)追究有關人員責任；涉嫌犯罪的，依法移交司法機關處理。 

第七章  附則 

  第三十九條  本辦法由財政部負責解釋。 

  第四十條    本辦法自印發(fā)之日起施行。